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 EL CASO
Hace siete años, Estrella dejó el empleo que tenía para iniciar un negocio como autónoma. Las cosas le fueron bien y hace un par de años, junto con su prima Venus, acometió la expansión de la empresa y constituyó una sociedad: Astros Diversos, SL.
Estrella se encarga de los temas contables, financieros y fiscales de la sociedad, así que una vez finalizado el ejercicio, se prepara para realizar la declaración del Impuesto de Sociedades.
QUE ME INTERESA
¿Qué es?
El Impuesto de Sociedades grava el beneficio obtenido por la empresa durante el ejercicio económico que, normalmente, coincide con el año natural.
Cálculo del impuesto
1. Se calcula el resultado contable como la diferencia entre los ingresos y los gastos del ejercicio.
2. Puesto que los criterios contables son distintos de los fiscales, para obtener la base imponible se le añaden al resultado contable los gastos fiscalmente no deducibles y se le deducen las partidas que no son gasto contable, pero son fiscalmente deducibles.
3. A la base imponible se le aplica el tipo de gravamen del Impuesto de Sociedades, que es el 35%, aunque en el caso de sociedades con facturación de hasta 250 millones de pesetas (sin incluir el IVA), se aplica el 30% para los primeros 15 millones de beneficio y el 35% para el resto.
4. El impuesto así calculado puede tener deducciones (por creación de empleo, inversión en determinados activos, etc.).
La declaración debe presentarse aunque no haya beneficios. El plazo límite es de veinticinco días después de celebrarse la Junta General de Accionistas (donde se aprueban las cuentas anuales), la cual debe realizarse dentro de los seis meses posteriores al fin del ejercicio.
A lo largo del ejercicio deben llevarse a cabo pagos a cuenta (en abril, octubre y diciembre). La cantidad a ingresar es la diferencia entre la cuota del impuesto y los pagos a cuenta.
OTROS DATOS
Ejemplo de calculo del Impuesto de Sociedades.
¿Dónde puedo informarme?
 Delegaciones de Hacienda.
Gestorías.
Asesorías fiscales.
Internet: http://www.aeat.es
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